Sistemas de Información Contable I

Descripción

Sistemas de Información Contable I es una obra dirigida y desarrollada para los estudiantes de la escuela secundaria, especialmente para aquellos de las orientaciones económico-administrativas. El texto contempla todos los contenidos y abordajes sugeridos por el Ministerio de Educación de la Nación en los marcos de referencia actualizados a su última revisión. El constante desarrollo de la empresa moderna ha impuesto igual ritmo a todos los sistemas de información conducentes a la toma de decisiones; por lo tanto, ha corrido a idéntica velocidad de crecimiento el destinado al registro, ordenamiento y clasificación de datos de las operaciones que realiza toda organización o empresa. A los fines de su correcta actualización al proceso educativo, hemos dedicado este primer curso al desarrollo de los conceptos básicos de la asignatura, ampliando los aspectos de registración, clasificación y análisis a cada uno de los rubros en particular, para concluir con la práctica de estados contables ajustados a la realidad económica, de manera tal que éstos sean fieles exponentes de la situación patrimonial, financiera y económica de la empresa a la cual correspondan.

A lo largo de la obra, el estudiante encontrará variados cuadros para acompañar la lectura así como autoevaluaciones online para la síntesis. Además en la Web de Alfaomega, el docente tendrá a disposición presentaciones por capítulo para dar soporte a su tarea.

Ventajas Competitivas

• En la Web de Apoyo se presentan ejercicios de autoevaluación para los alumnos y Power Point para apoyar las clases de los docentes.

Contenido

BLOQUE 1
La entrada al Sistema de
Información Contable
UNIDAD 1
Los sistemas de información contable
¿Qué es un sistema? ……………………………………………………………………………………….. 19
¿Qué es la Teoría General de los Sistemas? …………………………………………….. 19
Su aplicación en el contexto de las organizaciones………………………………………….. 20
Entradas…………………………………………………………………………………………………………. 21
Procesamiento de datos………………………………………………………………………………….. 21
Salidas ……………………………………………………………………………………………………………. 21
Retroalimentación ………………………………………………………………………………………….. 22
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………. 23
UNIDAD 2
Operaciones y hechos relevantes
La empresa …………………………………………………………………………………………………….. 25
Clases de empresas………………………………………………………………………………… 25
Operaciones y hechos relevantes ……………………………………………………………………. 26
Constitución del negocio o empresa ………………………………………………………. 26
Diversas clases de aportes ……………………………………………………………………… 27
La compra-venta…………………………………………………………………………………….. 27
Conceptualización…………………………………………………………………………. 27
Elementos de la compra-venta……………………………………………………….. 27
Aportes en dinero………………………………………………………………………….. 28
Precio de la compra-venta ……………………………………………………………… 28
Bonificaciones y descuentos…………………………………………………………… 29
Precio bruto y precio neto ……………………………………………………………… 30
Ganancia bruta y ganancia neta…………………………………………………….. 30
Formas de pago……………………………………………………………………………… 30
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………. 31
UNIDAD 3
Información interna
Introducción…………………………………………………………………………………………………… 37
Documentación respaldatoria…………………………………………………………………………. 37
Objeto de la documentación …………………………………………………………………………… 38
Documentación utilizada en la compra-venta…………………………………………………. 38
Orden de Compra y Nota de Venta o Pedido………………………………………….. 39
Régimen de facturación …………………………………………………………………………. 40
Introducción………………………………………………………………………………….. 40
Documentos comprendidos …………………………………………………………… 40
Documentos comprendidos en la Resolución 3419…………………………. 41
Contribuyentes ………………………………………………………………………………………. 42
Características de la Factura A………………………………………………………. 43
Características de la Factura B……………………………………………………….. 44
Características de la Factura C ………………………………………………………. 44
Vales o tickets………………………………………………………………………………… 44
Notas de débito y Notas de crédito ………………………………………………………… 45
Remitos………………………………………………………………………………………………….. 46
Recibo ……………………………………………………………………………………………………. 46
Pagarés ………………………………………………………………………………………………….. 47
Nota de crédito bancaria………………………………………………………………………… 48
Cheques…………………………………………………………………………………………………. 49
Cheque diferido…………………………………………………………………………….. 51
El procesamiento de la información en otras entidades u organizaciones no
empresariales …………………………………………………………………………………………….. 52
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………… 53
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………. 54
UNIDAD 4
Información externa
Introducción…………………………………………………………………………………………………… 59
Información externa……………………………………………………………………………………….. 59
Distintos tipos de información……………………………………………………………………….. 60
Características ……………………………………………………………………………………….. 60
Tipos de información……………………………………………………………………………….61
Relación e incidencia ……………………………………………………………………………… 63
Información relevante para la toma de decisiones ………………………………………….. 64
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………… 65
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………. 66
BLOQUE 2
El procesamiento
de la información contable
UNIDAD 5
El patrimonio
Concepto………………………………………………………………………………………………………… 73
¿Qué entendemos por bienes?…………………………………………………………………………..74
Bienes económicos y no económicos ………………………………………………………………..74
Bienes propios y ajenos…………………………………………………………………………………… 75
Estructura y composición……………………………………………………………………………….. 75
Función del patrimonio……………………………………………………………………………………76
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………… 77
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………. 80
UNIDAD 6
Movilidad patrimonial
La igualdad patrimonial ………………………………………………………………………………… 81
Movilidad patrimonial…………………………………………………………………………… 81
Modificaciones permutativas o neutras …………………………………………. 82
Cambio de un valor activo por otro valor activo……………………. 83
Aumento de un valor activo con un correlativo
aumento de un valor pasivo ………………………………………………….. 83
Disminución de un valor activo con una correlativa
disminución de un valor pasivo…………………………………………….. 84
Modificaciones positivas y negativas …………………………………………….. 85
Modificaciones mixtas …………………………………………………………………… 87
Venta de mercaderías con ganancia ………………………………………. 88
Venta de mercaderías con pérdida ………………………………………… 89
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………… 90
Ejercicios integrales de autoevaluación…………………………………………………………… 94
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………. 95
UNIDAD 7
El procesamiento de la información
Introducción…………………………………………………………………………………………………..101
Etapas del proceso contable ……………………………………………………………………………101
Revelación y clasificación ………………………………………………………………………102
Oportunidad………………………………………………………………………………………….103
Ordenamiento ……………………………………………………………………………………….104
Procesamiento de datos …………………………………………………………………………104
Importancia de la información……………………………………………………………………….106
La Contabilidad como instrumento de información y control ………………………..106
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………109
UNIDAD 8
Las Cuentas
Introducción…………………………………………………………………………………………………..111
Concepto………………………………………………………………………………………………………..111
Agrupamiento de cuentas………………………………………………………………………………115
Partes de la cuenta………………………………………………………………………………………….116
Registro por partida doble……………………………………………………………………..117
Plan de Cuentas ……………………………………………………………………………………………..119
Plan de cuentas …………………………………………………………………………………………….. 120
Principios a adoptar en la elaboración de un Plan de Cuentas………………………. 121
Clasificación funcional y objetiva…………………………………………………………. 122
Codificación de cuentas ……………………………………………………………………….. 123
Códigos en orden numérico o correlativo…………………………………….. 124
Codificación decimal …………………………………………………………………… 125
Codificación tipo block o contingentes ………………………………………… 125
Codificación alfabético-numérica ………………………………………………… 126
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 127
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 129
UNIDAD 9
Principios y Métodos
¿Qué es la Partida doble?………………………………………………………………………………..131
Registro contable ……………………………………………………………………………………………132
Registración………………………………………………………………………………………………….. 134
Características de la operación de venta de bienes de cambio ………………. 134
de la venta de mercaderías …………………………………………………………………… 136
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 138
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………140
UNIDAD 10
Aplicación a las operaciones básicas
Introducción…………………………………………………………………………………………………..145
Aporte de capital ……………………………………………………………………………………………145
Compra de mercaderías al contado ………………………………………………………………..146
Compra de mercaderías a plazo……………………………………………………………………..146
Pago en dinero efectivo a un acreedor……………………………………………………………147
Pago de gastos en dinero efectivo…………………………………………………………………..147
Venta de mercaderías con ganancia………………………………………………………………..148
Venta de mercaderías con pérdida………………………………………………………………….149
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………..151
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 153
Ejercicios integrales de autoevaluación…………………………………………………………. 158
UNIDAD 11
Mayor de cuentas
Concepto………………………………………………………………………………………………………..161
Objeto…………………………………………………………………………………………………………….163
Modelos …………………………………………………………………………………………………………163
Mayorización………………………………………………………………………………………………….165
Los mayores de cuentas complementarios ……………………………………………..165
El Mayor de cuentas en los sistemas computarizados…………………………….165
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………..167
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………174
UNIDAD 12
Medios de registración
Clasificación de los registros ………………………………………………………………………… 177
Libro Diario……………………………………………………………………………………………………179
El libro Diario en los sistemas computarizados ……………………………………..179
El libro de Inventarios y Balances…………………………………………………………………. 180
Libros auxiliares …………………………………………………………………………………………… 180
Subdiarios………………………………………………………………………………………………………181
Subdiario de ventas ……………………………………………………………………………….181
Subdiario de compras…………………………………………………………………………… 183
Subdiario de Caja…………………………………………………………………………………. 184
Libros copiadores …………………………………………………………………………………………..186
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………..187
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………189
BLOQUE 3
El resultado del procesamiento
de la información contable
UNIDAD 13
Operaciones previas al balance general
(El Balance de Comprobación
de Sumas y Saldos)
Introducción…………………………………………………………………………………………………..195
Disposiciones legales ……………………………………………………………………………………..195
El balance de comprobación de sumas y saldos ……………………………………………..196
Concepto ……………………………………………………………………………………………….196
Presentación…………………………………………………………………………………………..197
Diferencias …………………………………………………………………………………………… 199
14 Alfaomega García – Sistemas de Información Contable I
Diferencias en la suma de los saldos del Balance de Comprobación …….. 200
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 204
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 204
UNIDAD 14
Operaciones previas al balance general
(Ajustes necesarios en los rubros
Disponibilidades y Bienes de Uso)
Introducción…………………………………………………………………………………………………. 207
Tipos de ajustes…………………………………………………………………………………………….. 207
Adecuación de las cuentas a la realidad económica………………………………………. 208
Disponibilidades…………………………………………………………………………………………….210
Arqueo de caja y valores ………………………………………………………………………..210
Conciliación bancaria…………………………………………………………………………….211
Procedimiento……………………………………………………………………………… 212
Conciliación directa…………………………………………………………….. 212
Conciliación por correcciones ……………………………………………….214
Registración contable …………………………………………………………………….214
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………216
Bienes de uso………………………………………………………………………………………………….217
Amortizaciones ……………………………………………………………………………………..217
Valores de origen y valores residuales. Terminología a utilizar……..218
Registro de amortizaciones……………………………………………………………218
Cálculo de las amortizaciones ……………………………………………………….219
Liquidación de bienes de uso ……………………………………………………………….. 222
Descargo del activo …………………………………………………………………….. 222
Venta del activo…………………………………………………………………………… 223
Negociación con reconocimiento del resultado……………………………. 224
Negociación sin reconocimiento del resultado…………………………….. 226
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 228
Ejercicios propuestos ……………………………………………………………………………………. 231
UNIDAD 15
Operaciones previas al balance general
(Ajustes necesarios-Créditos-Bienes de Cambio)
Créditos………………………………………………………………………………………………………… 233
Análisis de saldos ………………………………………………………………………………… 233
Mediante descomposición de los saldos mensuales ……………………… 234
Mediante conciliación de facturas y pagos …………………………………… 235
Mediante arrastre de sumas de débitos y créditos ……………………….. 236
Depuración de cuentas…………………………………………………………………………. 236
Cancelación de deudores incobrables…………………………………………… 237
Previsión para incobrabilidad de deudores ………………………………….. 238
García – Sistemas de Información Contable I Alfaomega 15
En función de las ventas ……………………………………………………… 238
En función de la antigüedad de los saldos …………………………… 239
En función de la calificación de los deudores ………………………. 240
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 242
Bienes de cambio ………………………………………………………………………………………….. 245
Introducción…………………………………………………………………………………………. 245
Ajustes a practicar en caso de balance………………………………………………….. 245
Procedimiento simple………………………………………………………….. 246
Procedimiento informativo …………………………………………………. 247
La contabilización de las ventas y el IVA………………………………………………. 247
El Impuesto al Valor Agregado ……………………………………………………. 247
Registro de facturas o documentos equivalentes………………………….. 248
Posición mensual…………………………………………………………………………. 248
Contabilización del impuesto ………………………………………………………. 248
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 251
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 254
UNIDAD 16
Operaciones previas al balance general
(Ajustes necesarios – Cargos diferidos
y Remuneraciones)
Cargos diferidos …………………………………………………………………………………………… 257
Mantenimiento de la individualidad del ejercicio ………………………………… 257
Principios del Devengado y del Realizado……………………………………………. 257
Gastos anticipados y pendientes de pago……………………………………………… 258
Gastos del ejercicio pagados en el mismo ejercicio……………………….. 258
Gastos anticipados……………………………………………………………………….. 259
Gastos pendientes de pago…………………………………………………………… 260
Ingresos anticipados y pendientes de cobro …………………………………………. 260
Ingresos cobrados en el mismo ejercicio ………………………………………..261
Ingresos anticipados ……………………………………………………………………..261
Ingresos pendientes de cobro ………………………………………………………..262
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 263
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 265
Remuneraciones……………………………………………………………………………………………. 267
Régimen actual…………………………………………………………………………………….. 267
Cargas sociales e indemnizaciones ………………………………………………………. 267
Clasificación de las retribuciones …………………………………………………………. 269
Liquidación de las retribuciones…………………………………………………………… 269
Asientos básico y complementario ……………………………………………………….. 271
Ajustes a practicar con motivo del balance general………………………………..274
Ejercicios de autoevaluación …………………………………………………………………………. 275
Ejercicios propuestos………………………………………………………………………………………276
UNIDAD 17
El balance de fin de ejercicio
Introducción…………………………………………………………………………………………………. 281
Cierre de libros …………………………………………………………………………………………….. 288
Reapertura de libros……………………………………………………………………………………… 289
Asiento de cierre de libros ……………………………………………………………………. 289
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 290
UNIDAD 18
La información contable
Necesidad de una información contable útil…………………………………………………. 293
Finalidad………………………………………………………………………………………………………. 293
Normas contables profesionales……………………………………………………………………. 294
Exposición ……………………………………………………………………………………………………. 295
Estados …………………………………………………………………………………………………………. 295
Información comparativa……………………………………………………………………………… 296
La información de ejercicios anteriores ………………………………………………… 297
Activos y pasivos corrientes y no corrientes………………………………………………….. 297
Ejercicios propuestos…………………………………………………………………………………….. 299
BLOQUE 4
Nuevos procesamientos
UNIDAD 19
Sistemas de Información contable
computarizados
Introducción…………………………………………………………………………………………………. 303
Ventajas de los nuevos Sistemas……………………………………………………………………. 304
Características………………………………………………………………………………………………. 305
Etapas ………………………………………………………………………………………………….. 306
Subsistema de Contabilidad…………………………………………………………………. 307
Subsistemas de cuentas a cobrar…………………………………………………………… 307
Subsistema de cuentas a pagar …………………………………………………………….. 309
Subsistema de administración de inventarios ………………………………………..310
Registros de doble entrada …………………………………………………………………….311
Importancia en las decisiones…………………………………………………………………………312
Diferencias con los sistemas manuales …………………………………………………………..313
Glosario
Menú de términos ………………………………………………………………………………………….317
Menú de cuentas…………………………………………………………………………………………… 325